老师，我暂估入了工程施工之后，就把工程施工与工程结算结平了。等发票催回来时，我又红冲了暂估那笔分录，再按照我平时的入账方式，借材料/应交税费（进项税），贷预付账款。然后借工程施工，贷材料。这样工程施工又会有余额哦

朴老师

职称：会计师

2021-12-31 11:22

余额冲减主营业务成本就行

威武的芝麻追问

2021-12-31 14:32

老师，分录是借主营业务成本，贷工程施工，就这样，把工程施工这个科目冲平吗

朴老师解答

2021-12-31 14:37

嗯

这个冲减了就可以

威武的芝麻追问

2021-12-31 14:40

老师，结平工程施工与工程结算之后，再付所欠材料款的，也是用主营业务成本来冲平工程施工吗

朴老师解答

2021-12-31 14:42

你们要付的就最后转到成本里

威武的芝麻追问

2021-12-31 14:43

那分录是怎样的呢

朴老师解答

2021-12-31 14:44

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工