财务中,钱也收了,发票也开了但是没有结账要怎么做凭证

王敏老师

职称：注册税务师，中级会计师

2015-10-23 16:31

我们是汽修行业，发票开了12866，钱也收了12866，但是没有结账，要怎么做凭证

王敏老师解答

2015-10-23 16:42

如果是小规模纳税人：
借：库存现金12866
  贷：主营业务收入12491.26
  贷：应交税费-应交增值税374.74元
月末，发现收入只有这么多，答小微企业不超三万元不纳税的条件，可以免税：
借：应交税费-应交增值税374.74
贷：营业外收入374.74
结账时，结转12866的成本比如是10000元：
借：主营业务成本10000
贷：劳务成本10000
最后一天将损益类科目结转记入本年利润

借：主营业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润

借：本年利润
贷：主营业务成本。