送心意

美橙老师

职称中级会计师

2022-01-05 09:20

上期有留抵税金,本期要确认增值税。
结转销项税额、进项税额
结转进项时
借:应交税费-应交增值税- 转出未交增值税
贷:应交税费- 应交增值税-  进项税额
结转销项时
借:应交税费-应交增值税- 销项税额
贷:应交税费-应交增值税- 转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费-应交增值税-  进项税额转出
贷:应交税费-应交增值税- 转出未交增值税
1 )如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2 )如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
缴纳时
借:应交税费一未交增值税 
贷:银行存款

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