老师您好，因本月红冲之前的发票，导致税负率太低，能否在2022年的1月份再做红冲发票的账务处理呢？

春花秋实 追问

2022-01-08 16:19

老师您好!21年12月份红冲了21年1月份的发票，发票开了由于对方一直没有付款给我们，我们也没有给票到对方手里，在21年年终时我才发现我们今年的企业所得税负率与20年的整年税负率相差很大，可以第四季度的利润已经出来了，远远达不到20年的税负率，税负率本来就很低，为想再降税负率，能不能在22年的1月份再做冲减21年1月份开的发票呢？可是21年的12月份就已经在开票系统红冲发票了

易 老师 解答

2022-01-08 16:23

在22年的1月份再做冲减21年1月份开的发票呢？可是21年的12月份就已经在开票系统红冲发票了，您说的这个是开了还没开呢？？

春花秋实 追问

2022-01-08 16:44

2021年的1月开的票，12月红冲发票，开票数与红冲数额相等，为了不降低利润，不影响税负率，能不能在2022年的1月再做冲减的账务处理呢？

春花秋实 追问

2022-01-08 17:03

老师，税负率太低，我还能不能做12月份的账时，冲减第三个季度的成本，然后增加所得税补交所得税，老师这样处理可以吗？

易 老师 解答

2022-01-08 17:06

可以做12月份的账时，冲减第三个季度的成本，然后增加所得税补交所得税

春花秋实 追问

2022-01-08 17:09

老师怎么做冲减第三个季度的成本呢？这样的事我还是头一回遇到，不晓得具体怎么做分录？

易 老师 解答

2022-01-08 17:21

这个按当时收入确认的分录红冲
借；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目
借；库存商品 ，贷；主营业务成本

春花秋实 追问

2022-01-08 17:25

老师您这样的分录是已经做了相反的冲减分录吧？如果用红字直接做一样的分录就可以了吗？

春花秋实 追问

2022-01-08 17:30

老师我可以这样写分录吗？用红字做分录，1.借：应收账款，贷：主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）                    2，借：营业成本30万，贷：生产成本——原材料A10万，生产成本——原材料B10万，生产成本——原材料C10万

易 老师 解答

2022-01-08 17:32

你好，可以的，完全没问题