汇算清缴时，填写减免所得税优惠明细表中符合小微企业减免所得税的数值怎么计算的？

高大的自行车 追问

2022-01-09 11:35

应纳税所得额470426.47

易 老师 解答

2022-01-09 11:40

超45万一个季度要全额纳税的

高大的自行车 追问

2022-01-09 16:18

什么情况？应纳税所得额不是利润总额吗？

易 老师 解答

2022-01-09 16:38

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。