甲公司于2006月购入一台机器设备，成本为500 000元，预计净残值零。会计上采用年数总和法按5年计提折旧，计税时要求采用直线法按5年计提折旧，税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。该公司所得税税率为33%，假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。 要求：按债务法计算甲公司2007年起该项固定资产各年的账面价值、计税基础及应予确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

甲公司于2006月购入一台机器设备，成本为500 000元，预计净残值零。会计上采用年数总和法按5年计提折旧，计税时要求采用直线法按5年计提折旧，税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。该公司所得税税率为33%，假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。要求：按债务法计算甲公司2007年起该项固定资产各年的账面价值、计税基础及应予确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

答：  你好，计算结果如下。

甲公司于2006年l2月购入一台机器设备，成本为500 000元，预计净残值零。会计上采用年数总和法按5年计提折旧，计税时要求采用直线法按5年计提折旧，税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。该公司所得税税率为33%，假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。要求：按债务法计算甲公司2006年起该项固定资产各年的账面价值、计税基础及应予确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

答： 你好,计算如下,请参考

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

，甲公司于2006年12月购入一台机器，成本为500 000元，预计净残值零。会计上采用年数总和法按5年计提折旧，计税时要求采用直线法按5年计提折旧，税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。该公司所得税税率为33%，假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。要求：按债务法计算甲公司2007年起该项固定资产各年的账面价值、计税基础及应予确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

答： 第一年（2007年）： 账面价值：500000元（成本） - 166667元（第一年会计上计提的折旧） = 333333元 计税基础：500000元 - 125000元（第一年税法上计提的折旧）= 375000元 递延所得税：6666元（375000元 - 333333元） x 33% = 6666元 借：所得税费用-递延所得税费用 6666元 贷：递延所得税负债 6666元 第二年（2008年）： 账面价值：500000元 - 166667元 - 133333元 = 200000元 计税基础：375000元 - 125000元 = 250000元 递延所得税：（250000元 - 200000元） x 33% = 1650元 借：所得税费用-递延所得税费用 1650元 贷：递延所得税负债 1650元 第三年（2009年）： 账面价值：500000元 - 166667元 - 133333元 - 91667元 = 118333元 计税基础：250000元 - 125000元 = 12500元 递延所得税：（125000元 - 118333元） x 33% = 2249元 借：所得税费用-递延所得税费用 2249元 贷：递延所得税负债 2249元 第四年（2010年）： 账面价值：500,000元 - 166,667元 - 133,333元 - 91,667元 - 49,999元 = 58,984元 计税基础：125,00 - (1/4 x 年数总和法的累计折旧) x 本年的折旧额 = 87,50 (参考第三年的数据) x 1/4= 87,5 x (1/4 x 年数总和法的累计折旧) x 本年的折旧额= 87,5 x (1/4 x (第一年的折旧+第二年的折旧+第三年的折旧)) x 本年的折旧额= 87,5 x (1/4 x (166,67+133,33+91,67)) x 本年的折旧额= 87,5 x (1/4 x (491,7)) x 本年的折旧额