老师，我的工程完工了，但是工程结算与工程施工结不平，要怎么做呀

威武的芝麻 追问

2022-01-11 11:38

老师，我平时收到预收款时，只做
借银行存款
贷预收账款
并不是每次收到款都开票出去的，只有有钱时，才开票，开票时
借预收账款
贷工程结算/应交税费（销项税）
现在工程完工几个月了，我还有一千多万票未开，只剩一百多万工程款未收回，是不是应该结平呀

朴老师 解答

2022-01-11 11:45

不开票的时候也得按照完工比例确认收入的

威武的芝麻 追问

2022-01-11 12:04

意思是，我每次收到款，都要做
借银行存款
贷预收账款
借预收账款
贷工程结算（有开票就贷销项税，没开票就无销项税），是这样吗

朴老师 解答

2022-01-11 12:08

同学你好
对的
肯定要走的

朴老师 解答

2022-01-11 12:08

肯定要做的

有业务就要做

威武的芝麻 追问

2022-01-11 15:42

老师，那现在我是不是在这套账上补一笔分录，
借预收账款
贷工程结算
就是我收到多少工程款，把还没有进工程结算这个科目的金额，补到这笔分录去

朴老师 解答

2022-01-11 15:47

同学你好
对的
这个直接做就行

威武的芝麻 追问

2022-01-11 16:02

老师，这摘要应该怎么写呢

朴老师 解答

2022-01-11 16:10

同学你好
工程结算

威武的芝麻 追问

2022-01-11 16:15

老师，那应交税费-应交增值税-销项税，不用做分录先吗

朴老师 解答

2022-01-11 16:23

同学你好
做的
我上面给你了哦

威武的芝麻 追问

2022-01-11 16:30

老师，我知道你给我了，但我不知道现在我这套账要怎么走。现在我账上预收账款有1452万
借预收款账14 520 000
贷工程结算-收入 13 321 100.92
贷应交税费-应交增值税-销项税额 1 198 899.08
我就补入这笔分录，是吗

威武的芝麻 追问

2022-01-11 16:33

这1452万就是未开票给开发商的

朴老师 解答

2022-01-11 16:37

同学你好
对的
分录是这样做的
做收入就要带增值税

威武的芝麻 追问

2022-01-11 16:48

老师，做这笔分录的话，我的资产负债表上，就会有应交税金1198899.08，有一百多万的未缴税，上报这个季度的财务报表，怕不怕哦。因为我们公司就是没钱缴税呀

朴老师 解答

2022-01-11 16:55

同学你好
没钱缴税？这个要交税的
收入肯定要交

威武的芝麻 追问

2022-01-11 16:58

老师，我知道是要缴税哦，现在年前是没有办法筹钱缴税呀，所以说现在可以把应交税金反应在资产负债表上吗

朴老师 解答

2022-01-11 17:10

同学你好
你只要做了就要反应

威武的芝麻 追问

2022-01-11 17:15

老师，那我先不结平工程施工与工程结算了，可以吗，等以后有钱缴税，再结平

朴老师 解答

2022-01-11 17:24

同学你好
可以
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工