你好，我们这边地区的2021年的房产税和土地使用税申报延期至2022年5月，你们也是先在2021年12月里先做计提房产税和土地使用税的会计分录吗？如果在2021年12月先计提，但是要等到2022年5月申报缴纳，那么2021年先计提的房产税和土地使用税能税前扣除吗，因为5月正好是企业所得税汇算清缴的时候

Kalen Wu 追问

2022-01-13 09:27

嗯，我们企业符合这个政策【土地使用税减免幅度为80%、房产税为15%】，我先举个例子，比如我们的房产有出租部分的，那么我们应交的房产税=（原值100-出租部分原值20）*70%*1.2%=0.672，那么0.672*15%=0.1008，所以应交的房产税=0.672-0.1008=0.5712，所以应交房产税是0.5712，我的计算对吗

辜老师 解答

2022-01-13 09:29

土地使用税减免幅度为80%、房产税为15%，你这是个什么优惠

Kalen Wu 追问

2022-01-13 12:16

国家政策给的优惠，如果我2021年12月多计提了几块钱或者少计提了几块钱，那么到时候汇算清缴该如何调

辜老师 解答

2022-01-13 12:52

这个差异不大，1月进行调整就可以

Kalen Wu 追问

2022-01-13 15:29

1月也没办法调整，估计要到5月调整

辜老师 解答

2022-01-13 15:58

5月调整也是可以的额

Kalen Wu 追问

2022-01-13 16:12

5月怎么调整，分录如何做

辜老师 解答

2022-01-13 16:16

多计提的费用，冲减就是了，

Kalen Wu 追问

2022-01-14 08:46

5月怎么冲减呢

辜老师 解答

2022-01-14 08:50

借：税金及附加  负数，贷：应缴税费  负数

Kalen Wu 追问

2022-01-14 08:51

之前是2021年12月计提的，现在跨年了，2022年5月调整的时候，仍然是计入税金及附加吗，而不是利润分配-未分配利润吗

辜老师 解答

2022-01-14 08:51

你这个金额很小，可以冲减当期的

Kalen Wu 追问

2022-01-14 08:57

你说金额小可以直接冲减当期的，那么这个金额是多少呢，如果超过多少金额了，就不能冲减当期的呢

辜老师 解答

2022-01-14 09:07

这个就要看公司正常的业务支出的大小了，这种尾数差异不用调整以前年度的，