有个问题一直不知道如何处理，就是每次把进项专票认证了，可是每个月总是税负算下来很低很低的，是不是把不是这个月的进项税额抵扣了，是不是要安本月的出库成本来算本月的要认证的进项税，如果是这样，分录怎么做，麻烦告诉

痛而不言 追问

2017-03-14 07:00

会计科目中待抵扣这个科目怎么理解，你给我说一下一般做分录如何利用

方老师 解答

2017-03-13 17:01

不用按对应的销售认证进项，你现在提前认证的以后销售了就没有进项就会多交税，这个整体算下来税负不影响的。

方老师 解答

2017-03-13 17:32

未认证的当月不处理，认证了就要在申报里反映。

方老师 解答

2017-03-14 07:20

待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 
 
已经认证，待抵扣(主要两种情况，一是不动产及在建工程，需要按第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%的时间要求抵扣，那认证的当月抵60%，余下的40%就要在 
 
这个科目核算。第二种情况是海关完税凭证未稽核比对的) 
 
(五)“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 
 
未认证，未抵扣