增值税申报表附表五附加税申报表显示有增值税免抵税额是怎么回事？

增值税申报表附表五附加税申报表显示有增值税免抵税额是怎么回事？

答： 你好，你们享受税收优惠政策吗

增值税申报表附表5，增值税免抵税额数据是怎么来的

答：  增值税免抵税额是实行“免、抵、退”税办法的生产企业，出口货物劳务和应税服务后按规定计算得出的。其计算过程主要分为以下几步： 1. 计算不得免征和抵扣税额： • 公式为：不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）。这部分税额既不能享受免税，也不能作为进项税额抵扣，需要从进项税额中剔除，以计算当期应纳税额。 2. 计算当期应纳税额： • 公式为：当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额。如果计算结果为正数，则企业需要缴纳增值税；如果为负数，则表示存在期末留抵税额。 3. 计算免抵退税额： • 公式为：免抵退税额 = 出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。这是税务机关根据出口货物的情况，理论上应给予企业的退税限额。 4. 比较确定应退税额： • 将当期期末留抵税额与当期免抵退税额进行比较，取较小者作为应退税额。 • 如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额 = 当期期末留抵税额，当期免抵税额 = 当期免抵退税额－当期应退税额。 • 如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额 = 当期免抵退税额，当期免抵税额 = 0。 例如，某生产企业当月内销货物销售额300万元，销项税额39万元，当月出口货物销售额200万元，退税率为10%，当月进项税额为50万元。首先计算不得免征和抵扣税额 = 200×（13% - 10%） = 6万元；当期应纳税额 = 39 - （50 - 6） = -5万元，即期末留抵税额为5万元；免抵退税额 = 200×10% = 20万元。由于期末留抵税额5万元小于免抵退税额20万元，所以应退税额为5万元，免抵税额 = 20 - 5 = 15万元。这15万元就是该企业的增值税免抵税额。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

增值税申报表附表五附加税申报表显示有增值税免抵税额是怎么回事？数据是从哪里来的

答： 靠，你们是生产行业的出口退税吗？