一般纳税人月底都要做一笔进项和销项结转的分录吗，分录怎么结？？？结到哪个科目，求详细分录

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-03-17 14:54

怎么没有进项和销项呀？

宋生老师解答

2017-03-17 14:52

您好！一般来说月末做如下分录
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——预交增值税
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
  贷：银行存款