【例题】某商场采用售价金额校算法进行核算,2020 年7月期初库存商品的进价成本为1000 000 元，售价总额为1100000元，本月购进该商品的进价成本为750 000元，售价总额为 900 000元，本月销售收入为1200000元。有关会计处理如下： (1）本月购进商品验收入库，按售价金额入账 借：库存商品 900 000 (1} /4) 应交税费- -应交增值税 （进项税额）97500 老师问一下97500怎么算出来的

当月进项＞销项，12月销售给正盛，纸箱不含税销售收入20000，销项税额2600，价税合计在22600，12月购进的纸板，不含税金额25000，进项税额3250，价税合计16950会计处理：借：应收账款-正盛22600贷：主营业务收入-纸箱20000应交税费-应交增值税-销项税额2600借：库存商品-纸板25000应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额3250贷：银行存款28250假设这张票当月认证了，结转本期进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额2600贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额2600

答： 不是待抵扣，你不是辅导期那就不能使用这个，

公司一般纳税人，12月销售给正盛，纸箱不含税销售收入20000，销项税额2600，价税合计在22600，12月购进的纸板，不含税金额25000，进项税额3250，价税合计28250会计处理：借：应收账款-正盛22600贷：主营业务收入-纸箱20000应交税费-应交增值税-销项税额2600借：库存商品-纸板25000应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额3250贷：银行存款28250假设这张票当月认证了，结转本期进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额2600贷：赢家税费-应交增值税-待抵扣进项税额2600那么，当月销项税额2600，进项税额3250，中间的差额，怎么处理

答： 你好，进项3250大于销项2600的差额作为期末留抵税额，不用作处理。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

上月销售费用其中进项税直接做费用了，但这个进项税又是不能抵扣的，需要做怎么处理？先借：红字销售费用 贷：应交税费/应交增值税进项税额，再 借：销售费用 贷：应交税费/应交增值税进项税额转出，最后 借：应交税费/应交增值税进项税额转出 贷：应交税费/未交增值税。对吗？

答： 前面两个对的，最后一个，借进项转出贷转出未交增值税