2016 年 1 月 1 日，甲公司(制造业企业)支付价款 2030 万元(含交易费用)从上海证券交易所购入乙公司同日发行的 4 年期公司债券，债券票面价值总额为 2000 万元，票面年利率为 4.2%，于每年年末支付本年度债券利息，本金在 2020 年 1 月 1 日债券到期时一次性偿还。甲公司取得该债券时，计算确定的实际利率为 3.79%;甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。2017年末的会计分录和摊余成本。

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-03-11 20:48

(1)借债权投资—成本2000
—利息调整30
贷；银行存款2030
(2) 甲公司2016年应确认的投资收益=2030×3．79％=76．94(万元)

借；应收利息84(2000×4．2％)
贷；投资收益76．94
借；应收利息84(2000×4．2％)
贷；投资收益76．94
债权投资—利息调整7．06
(3) 借；银行存款84
贷；应收利息84
4、借；银行存款84
贷；应收利息84

借；银行存款2025
贷；债权投资—成本2000
—利息调整15．61(30-7．06-7．33)
投资收益9．39

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