你好，我单位研发费用20 开发支出资本化30 当年形成无形资产利润总额100 那我应该交多少钱所得税是（100+2075%）25%么？那形成无形资产175%是怎么处理

dizzy老师

职称：注册会计师专业阶段

2022-03-15 12:04

利润100中进研发费用化的20是可以加计扣除75%，也就是100-20x75%。而形成无形资产的是通过累计折旧，比如提了100，那加计75%，就是总共算175的税前扣除数

灵儿追问

2022-03-15 12:10

那就是形成无形资产的30+以前的资本化共计100万以后期间折旧费可以再加扣除75%？那记入成本的资本化跟所得税没啥关系啊本期？

灵儿追问

2022-03-15 12:10

其实还是安75%加计扣除么实际！

dizzy老师解答

2022-03-15 12:20

如果已经资本化并且已经提折旧那么本期的折旧费用也是可以加计扣除的

灵儿追问

2022-03-15 12:29

也就是说费用化的当年加计扣除进入当期损益，资本化形成资产以后期间折旧费用摊销分期加计扣除其实算的话都是加计扣除75%对不

dizzy老师解答

2022-03-15 12:36

学员您好，您的理解是正确的

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