计提工资和实际发放不一样，会计分录怎么做？

大宝 追问

2017-03-31 16:42

如果是减少，就冲减计提是吗?

吴月柳 解答

2017-03-31 16:32

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

吴月柳 解答

2017-03-31 16:41

补提500

吴月柳 解答

2017-03-31 16:44

是的,冲减计提.