1.小规模广告公司，报年报，《纳税调整项目明细表》中，2016年有业务招待费，需要填扣除类项目下面的业务招待费么？ 但是不需要调增和调减，就是实际发生的业务招待费填写上去就好么？2

WX 追问

2017-03-31 17:45

我保存的时候，系统提示，税收金额应该小于账载金额的60%。 
1.实际情况是总收入51577<主营业务收入 营业外收入>，业务招待费是1477. 实际发生百分之60就是886.2，收入的千分之五是257.8，收入是不是包括主营业务收入 营业外收入？ 
2.账载金额和税收金额应该分别怎么填，填完之后，会不会影响营业利润？比如之前算营业利润直接扣除的是1477的业务招待费，这样是不是会直接影响到营业利润？

方老师 解答

2017-03-31 17:34

按实际发生的填写，自动会按照60%计算

方老师 解答

2017-03-31 17:37

税法规定的扣除限额，业务招待费按实际发生额的60%，收入的千分之五，两者比较取小数扣除。

方老师 解答

2017-03-31 17:49

不包括营业外收入，账载1477  税收257.8