个人代开培训费发票，发票备注栏写到个人所得税由支付方依法扣缴，意思是由支付方在综合所得选劳务报酬所得申报吗？如果是的话按发票的不含税金额填吗？

瑜儿 追问

2022-03-21 16:33

好的，那代缴的个税和发票怎么入账做分录？

郭老师 解答

2022-03-21 16:34

借主营业务成本或者是管理费用，培训费
贷银行存款
应交税费个税

借应交税费，个税贷银行存款。

瑜儿 追问

2022-03-21 16:41

就是说应缴个税的金额也计入了成本内或管理费用了？

郭老师 解答

2022-03-21 16:44

你好，对的是的，这个是从他的培训费里面扣除的。

瑜儿 追问

2022-03-21 17:07

发票的不含税是1000元，价税合计是1010元，假设个税是100元，那么成本金额是1110元对吗？

郭老师 解答

2022-03-21 17:10

你好，对的是的是这么做的，是这么理解的。

瑜儿 追问

2022-03-21 17:28

那汇缴企业所得税和申报残疾人保证金时填应付职工薪酬金额也包含了这部分申报的劳务报酬金额吗？

郭老师 解答

2022-03-21 17:30

对的是的，包含在里面的。

瑜儿 追问

2022-03-21 17:38

那账上应付职工金额不是跟申报的金额对不上，因为账上这部分劳务未通过应付职工薪酬科目

郭老师 解答

2022-03-21 17:40

对的是的不一致的。因为你们单位支付给个人的劳务报酬和工资都在生产经营所得里面。