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何何老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-03-24 21:47

： 1购入时 借其他债权投资—成本100 贷银行存款95 其他债权投资—利息调整5

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

17年末计提利息 借应收利息4 其他债权投资—利息调整0.9 贷投资收益4.9

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

收到时借银行存款4 贷应收利息4

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

： 17年底公允价值变动 借其他债权投资—公允价值变动0.05 贷其他综合收益（98-97.95）

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

18年末计提利息 借应收利息4 其他债权投资—利息调整1 贷投资收益5

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

收到时借银行存款4 贷应收利息4

何何老师 解答

2022-03-24 21:48

18年底公允价值变动 借其他债权投资—公允价值变动0.05 贷其他综合收益0.05

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

： 19年末计提利息 借应收利息4 其他债权投资—利息调整1 贷投资收益5

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

收到时借银行存款4 贷应收利息4

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

18年底公允价值变动 借其他债权投资—公允价值变动4 贷其他综合收益4

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

出售时 借银行存款105 其他债权投资—利息调整2.15 —公允价值变动2.85 贷其他债权投资—成本100 投资收益10

何何老师 解答

2022-03-24 21:49

借投资收益2.85 贷其他综合收益2.85

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相关问题讨论
： 1购入时 借其他债权投资—成本100 贷银行存款95 其他债权投资—利息调整5
2022-03-24 21:47:52
您好 会计分录如下 借：债权投资-面值 20000 应收利息 1200 -利息调整 709.19 贷：银行存款 21909.19
2021-08-31 12:29:49
学员您好， 2*18年12月31日， 借：其他债权投资—成本    10000                             —利息调整   355    （10955-10000-600）        应收利息   600   （10000*6%）    贷：银行存款   10955 2*19年1月5日， 借：银行存款   600    贷：应收利息   600 2*19年12月31日， 确认投资收益=10355*5%=517.75（万元） 借：应收利息   600    贷：投资收益   517.75           其他债权投资—利息调整   82.25 其他债权投资账面价值=10355-82.25=10272.75（万元），公允价值10500万元 借：其他债权投资—公允价值变动    227.25   （10500-10272.75）    贷：其他综合收益   227.25 2*20年1月5日， 借：银行存款   600    贷：应收利息   600 2*21年12月31日，确认投资收益=10272.75*5%=513.64（万元） 借：应收利息   600    贷：投资收益   513.64           其他债权投资—利息调整   86.36 其他债权投资账面价值=10272.75-86.36=10186.39（万元），公允价值10350万元 借：其他债权投资—公允价值变动    163.61   （10350-10186.39）    贷：其他综合收益   163.61 2*21年1月5日， 借：银行存款   600    贷：应收利息   600 2*21年1月6日 借：银行存款   10400        投资收益    177.25    贷：其他债权投资—成本    10000                               —利息调整   186.39    （355-82.25-86.36）                               —公允价值变动    390.86   （227.25%2B163.61） 借：其他综合收益   390.86    贷：投资收益   390.86
2021-04-06 23:14:44
你好，同学请稍后，老师正在做答
2022-11-22 16:44:36
同学你好、 2×19年12月31日购入债券： ①划分为债权投资： 借：债权投资——成本　　20 000 应收利息　　　　　　 1 200 债权投资——利息调整　 709.19 贷：银行存款　　　　　　21 909.19 ②划分其他债权投资 借：其他债权投资——成本　　20 000 应收利息　　　　　　　　 1 200 其他债权投资——利息调整　 709.19 贷：银行存款　　　　　　　　21 909.19 （2）2×20年1月5日，收到乙公司发放的债券利息，存入银行。（两种分录一样） 借：银行存款　　1 200 贷：应收利息　　1 200 （3）2×20年12月31日，确认实际利息收入；年末该债券的公允价值为21 000万元。 划分为债权投资： ①应收利息＝20 000×6%＝1 200 ②实际利息收入＝20 709.19×5%＝1 035.46 ③利息调整＝1 200－1 035.46＝164.54 借：应收利息　　　　　　　　　1 200 贷：债权投资 ——利息调整 　　　164.54 投资收益　　　　　　　　　1 035.46 划分为其他债权投资 借：应收利息　　　　　　　　　1 200 贷：其他债权投资——利息调整　　164.54 投资收益　　　　　　　　　1 035.46 按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。 划分为其他债权投资： 公允价值变动＝21 000－（20 709.19－164.54）＝455.35 借：其他债权投资——公允价值变动　455.35 贷：其他综合收益　　　　　　　　　455.35 划分为债权投资： ①2×20年末债权投资的账面余额＝20 709.19－164.54＝20 544.65（万元） ②年末债权投资的账面价值＝20 544.65（万元） 划分为其他债权投资： ①2×20年末其他债权投资账面余额＝20 544.65（万元） ②年末其他债权投资的账面价值＝21 000（万元） （4）2×21年1月5日，收到利息（略）。 （5）2×21年12月31日，确认实际利息收入；2×21年12月31日公允价值为20 700万元。不考虑减值因素。 划分为债权投资 ①应收利息＝20 000×6%＝1 200（万元） ②实际利息收入＝20 544.65×5%＝1 027.23（万元） ③利息调整＝1 200－1 027.23＝172.77（万元） 借：应收利息　　　　　　　　　1 200 　　贷：债权投资——利息调整　　　　172.77 　　　　投资收益　　　　　　　　　1 027.23 ④按照摊余成本进行后续计量，不需要编制分录。 划分为其他债权投资 ①应收利息＝同左 ②实际利息收入＝同左 ③利息调整＝同左 借：应收利息　　　　　　　　1 200 贷：其他债权投资——利息调整　172.77 投资收益　　　　　　　　1 027.23 ④公允价值变动 ＝20 700－（21 000－172.77） ＝－127.23（万元） 借：其他综合收益　　　　　　　　　127.23 贷：其他债权投资——公允价值变动　127.23 【提示】 划分为债权投资 ①2×21年年末债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末债权投资的账面价值＝20 371.88（万元） 划分为其他债权投资 ①2×21年末其他债权投资账面余额＝20 544.65－172.77＝20 371.88（万元） ②2×21年年末其他债权投资的账面价值＝20 700（万元） （6）2×22年1月5日，收到利息：（略）。 （7）2×22年1月6日，甲公司出售全部该债券，取得价款20 800万元。（在此只针对其他债权投资进行讲解） ①“成本”＝20 000（万元） ②“利息调整”＝（1）709.19－（3）164.54－（5）172.77＝371.88（万元） ③“公允价值变动”＝（3）455.35－（5）127.23＝328.12（万元） ④会计处理 借：银行存款　　　　　　　　　　　 20 800 其他综合收益　　　　　　　　　　　328.12 贷：其他债权投资——成本　　　　 20 000 ——利息调整　　　　371.88 ——公允价值变动　　328.12 投资收益　　　　　　　　　　　　428.12
2022-10-31 19:30:56
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