1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

小锁老师

职称： 注册会计师,税务师

2022-03-25 22:59

您好，存货得加准备这个是可以的哈

微信用户 追问

2022-03-26 12:45

老师，你是说存货跌价准备是可以所得税前扣除的，是吗？在哪里可以看到这个允许？因为我之前在网上查时，也有人说不可以在所得税前扣除，所以想能否告知参考哪里确认可以所得税前扣除。谢谢！

小锁老师 解答

2022-03-26 13:34

跌价准备不能扣除，除非是实际发生坏账损失，昨天我以为是结转

微信用户 追问

2022-03-26 13:39

那我最初的问题能帮我解答吗？

小锁老师 解答

2022-03-26 21:19

不可以扣除，跌价准备的计税基础是账面价值就是会计，而计税基础就是没有扣跌价之前的

微信用户 追问

2022-03-26 21:51

老师，附件这个案例能帮我看看吗？这里的计税基础为何是扣除跌价准备的？是我哪里理解错了吗?

小锁老师 解答

2022-03-26 21:52

计税基础不扣跌价准备

微信用户 追问

2022-03-26 21:54

那截图那是扣的，这是不对的？还是我理解有误？

小锁老师 解答

2022-03-26 21:55

这个是错的，只能这样说

微信用户 追问

2022-03-26 21:56

额，这是会计学堂的课程，如果是错的，那就越学越糊涂了。

小锁老师 解答

2022-03-26 21:58

计税基础不考虑跌价

微信用户 追问

2022-03-26 21:59

合并报表中涉及所得税合并处理也是不考虑，是吗？

小锁老师 解答

2022-03-26 22:26

嗯对，是这个意思的

上传图片  
相关问题讨论
您好，存货得加准备这个是可以的哈
2022-03-25 22:59:06
您好，存货跌价转回不可以税前扣除。
2020-06-29 21:06:30
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第二条规定：“根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。 也就是说第一部分列举的这些减值准备，虽然在账务上已经计入了当期损益，但是并不能够在当期的企业所得税前扣除，只有在这些计提的损失实际发生时，在实际发生损失的纳税期间实现抵扣。 三、哪些准备金支出可实现税前扣除？ 既然未经核定的准备金支出是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不允许在税前扣除，那么那些准备金支出是经核定的呢？主要包括以下几类： （一）金融企业：一般贷款损失、涉农贷款损失准备金、中小企业贷款损失准备金； （二）保险企业：保险保障基金、未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康责任准备金、未决赔偿准备金、大灾风险准备金； （三）中小企业信用担保机构：担保赔偿准备金、提未到期责任准备金； （四）证券行业：证券交易所风险基金、证券结算风险基金、证券投资者保护基金、期货交易所风险准备金、期货公司风险准备金、期货投资者保障基金； （五）中国银联股份有限公司：特别风险准备金。
2020-04-15 15:56:00
存货跌价准备是指企业因其商品或原材料的价格下跌，而在会计调整中让其账面价值低于实际成本以准备可能出现的损失，但在财务报表中，存货跌价准备不可以在税前扣除。 就拿企业A为例来说，它在去年年底的时候发现存货的市场价格低于其结存成本，于是存货账面价值被调整到市场价格，存货跌价准备也因此被记录，可尽管它在财务报表中的体现被认定为负值区间，但这部分金额不能在税前扣除，也就是不会减少企业A的所得税负担。
2023-02-26 23:19:06
存货跌价准备不能税前扣除。
2019-04-09 15:46:05
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...