甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，2022年有关该业务的资料如下： （1）甲企业发出材料一批，实际成本为392 000元； （2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税； （3）甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元（不含增值税）； （4）材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库<br>如何计算增值税和消费税

雪 追问

2022-03-28 15:17

老师为啥不回答嘛

黑眼圈老师 解答

2022-03-28 15:21

好的，现在就回答您的问题，稍后

黑眼圈老师 解答

2022-03-28 15:25

收回组成计税价格=(392000+58000+10000)/(1-10%)=511111.11元
乙企业代收代缴消费税=511111.11*10%=51111.11元
甲企业进项税额=58000*13%+10000*9%=8440元

   

雪 追问

2022-03-28 21:31

老师学堂的习题解答里计税价格为啥没有运费，进项税额中也没有运费的增值税

黑眼圈老师 解答

2022-03-29 09:06

嗯嗯老师这里是默认运费有增值税专用发票的，所以考虑进取了，如果是注会的思维的话考虑多一些，一般讲义是没有问题的。