甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税 人，适用的增值税税率均为13% ，适用的消费税税率为 10% ，甲企业对原材料按实际成本法进 行核算 ，有关该业务的资料如下: （1）甲企业发出材料一批，实际成本为 392000 元； （2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费 58000 元（不含增值税） 以及相应的增值税和 消费税； （3）甲企业以银行存款支付往返运杂费 10000 元（不考虑增值税） ； （4）材料加工完成， 甲企业收回该委托加工物资并验收入库。 要求： （1）计算甲企业应支付的增值税和消费税。 （2）计算甲企业收回加工材料的实际成本。

海之韵 追问

2023-12-30 09:06

（3）编制甲企业的有关会计分录。

bamboo老师 解答

2023-12-30 09:29

（1）甲企业发出材料一批，实际成本为 392000 元；
借 委托加工物资392000
贷 原材料392000
（2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费 58000 元（不含增值税） 以及相应的增值税和
消费税；
借 委托加工物资56000
借 应交税费-应交增值税-进项税额58000*13%=7540
借 应交税费-应交消费税（392000+58000）/（1-10）*10%=50000
贷 银行存款500000
（3）甲企业以银行存款支付往返运杂费 10000 元（不考虑增值税） ；
借 委托加工物资10000
贷 银行存款10000
（4）材料加工完成， 甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
借 库存商品
贷 委托加工物资