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反反复复发疯
于2022-03-31 10:28 发布 638次浏览
冉老师
职称: 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
2022-03-31 14:48
你好,学员,这个有完整的题目吗
冉老师 解答
2022-03-31 14:49
这个可以发送个完整的题目,学员,老师以便为你解答
2022-03-31 14:53
学员,或者可以把这个完整题目拍照发出来
反反复复发疯 追问
2022-03-31 15:04
2-4的资料,2-4我也不会
2022-03-31 15:47
这个图片有点模糊,可以文字发送出来吗,学员
2022-03-31 15:57
这样子呢会不会清楚点
2022-03-31 15:58
下面的是第一张图
2022-03-31 16:48
你好,学员,这个题目有点复杂
2022-03-31 16:49
思路如下的,学员,这类型的题目
首先这个前提是非同一控制的
所以非同一控制下,认的是公允价值的
所以合并报表,要将账面价值调整到公允价值
2022-03-31 16:50
所以调整分录借 固定资产120-100=20贷资本公积20
这个同时确认递延,因为计税基础还是100
借资本公积20*25%贷递延所得税负债
2022-03-31 16:51
同时,因为B公司报表按照100计提折旧,合并报表要按照120计提
所以合并报表补提折旧借管理费用20/5贷累计折旧
2022-03-31 20:30
上面就是这个解题思路的,
2022-03-31 20:31
就是合并报表完全按照公允价值的
合并报表与个别报表的差额,都是在合并底稿调整的
以上是全部的解题过程的
学员有什么不明白的,还可以问的
2022-03-31 20:35
可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的,我真的是完全不怎么懂
2022-03-31 21:17
学员,你说的是哪个2-4的,可以截图一下吗
因为上面的图片,太多,太混乱饿了
或者可以描述一下,老师给你解答做题思路的
2022-03-31 21:22
2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25%1.合并日分录2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税合并日后第一个年末即资产负债表日:重新
2022-03-31 21:33
稍等,学员,老师马上写给你
这个有点复杂的,稍等
2022-03-31 21:34
1借固定资产20贷资本公积20借资本公积20*25%=5贷递延所得税负债5
2计税基础=100账面价值=120
3合并层面账面价值=120计税基础=100
2022-03-31 21:35
2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100
4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税借资本公积5贷递延所得税负债5
以上是全部的过程的,学员,这个
有什么不明白的 还可以问的
2022-03-31 22:07
接上题5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理6第二到第五个报表日呢
2022-03-31 22:15
假设公允价值比账面价值小呢是不是相反的分录
2022-04-01 07:40
这是一个题目吗,学员
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冉老师 | 官方答疑老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
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