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送心意

冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-03-31 14:48

你好，学员，这个有完整的题目吗

冉老师 解答

2022-03-31 14:49

这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

冉老师 解答

2022-03-31 14:53

学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:04

2-4的资料，2-4我也不会

冉老师 解答

2022-03-31 15:47

这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:57

这样子呢会不会清楚点

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:58

下面的是第一张图

冉老师 解答

2022-03-31 16:48

你好，学员，这个题目有点复杂

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

思路如下的，学员，这类型的题目

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

首先这个前提是非同一控制的 

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

所以非同一控制下，认的是公允价值的

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

所以调整分录
借 固定资产120-100=20
贷资本公积20

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

这个同时确认递延，因为计税基础还是100

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

借资本公积20*25%
贷递延所得税负债

冉老师 解答

2022-03-31 16:51

同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

冉老师 解答

2022-03-31 16:51

所以合并报表补提折旧
借管理费用20/5
贷累计折旧

冉老师 解答

2022-03-31 20:30

上面就是这个解题思路的，

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

就是合并报表完全按照公允价值的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

以上是全部的解题过程的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

学员有什么不明白的，还可以问的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 20:35

可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

因为上面的图片，太多，太混乱饿了

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 21:22

2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25%
1.合并日分录
2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值
3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值
4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税
合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

冉老师 解答

2022-03-31 21:33

稍等，学员，老师马上写给你

冉老师 解答

2022-03-31 21:33

这个有点复杂的，稍等

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

1借固定资产20
贷资本公积20
借资本公积20*25%=5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

2计税基础=100
账面价值=120

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

3合并层面账面价值=120
计税基础=100

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税
借资本公积5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

以上是全部的过程的，学员，这个

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

有什么不明白的 还可以问的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 22:07

接上题
5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理
6第二到第五个报表日呢

反反复复发疯 追问

2022-03-31 22:15

假设公允价值比账面价值小呢
是不是相反的分录

冉老师 解答

2022-04-01 07:40

这是一个题目吗，学员

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2022-04-10 09:44:54
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