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你好，我公司是小企业会计准则。在2021年12月份漏记了收入。现在3月份才发现。21年度汇算清缴还没有报。之前12月份季报已经报了。这样怎么处理，怎做账？谢谢
甜美的花卷
于2022-04-02 17:41 发布 928次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2022-04-02 17:41
老师，把企业所得税和个人所得税纳税全套申报表发 问
可以以12366平台去搜索下载 答
老师你好，公司优惠政策货款预存5000赠送5000，但是 问
补记赠送金额 首先，需要补记当初赠送的 5000 元。因为之前只记录了客户充值的 5000 元，而赠送金额未入账。 补记分录如下： 借：销售费用 5000 贷：预收账款 - 客户赠送金 5000 本次销售的账务处理 客户本次购买产品实际发生额是 8000 元，其中 1000 元用赠送金抵扣，实际支付 7000 元。 确认收入分录如下： 借：预收账款 - 客户充值金 7000（客户实际支付的金额） 预收账款 - 客户赠送金 1000（客户用赠送金抵扣的金额） 贷：主营业务收入 8000 答
老师，你好！我想请教一个问题，关于所得税的一般纳税 问
利润超过300万，全额按25%交，高企可以享受15% 答
老师好，咨询下，如员工从A公司换签劳动合同至 B公司 问
企业所得税方面 确认离职补偿的合理性： 根据相关规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。离职补偿如果是合理的支出，可以在企业所得税前扣除。对于覆盖 A 公司劳动时间的离职补偿，B 公司需要有合理的解释和依据，比如在换签劳动合同时有相关协议约定，或者是基于行业惯例、公平合理的考虑等。 支付凭证与记录： B 公司应当保存好支付离职补偿的相关凭证，如转账记录、员工签收的收据等。同时，在会计账簿中准确记录这笔支出，明确是离职补偿性质的费用。 税前扣除限额： 离职补偿的扣除没有像工资薪金一样有固定的扣除标准，但不合理的高额离职补偿可能会被税务机关质疑。如果税务机关认为补偿金额过高、不符合常理，可能会要求企业提供更多的证明材料或者不允许全额税前扣除。 个人所得税方面 计算应税所得： 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照有关规定，计算征收个人所得税。这里计算一次性补偿收入时，对于覆盖 A 公司劳动时间的部分也要一并计入。例如，当地上年职工平均工资为 6 万元，3 倍数额即 18 万元。如果员工获得的离职补偿为 20 万元，超过部分 2 万元（20 - 18）需要按照规定计算缴纳个人所得税。 代扣代缴义务： B 公司作为支付方，有代扣代缴个人所得税的义务。要准确计算员工应缴纳的个人所得税，并在支付离职补偿时代扣税款，及时向税务机关解缴。 申报程序： B 公司需要按照规定的时间和方式，将代扣代缴个人所得税的信息进行申报。一般是通过个人所得税扣缴申报系统，准确填写员工的个人信息、补偿收入金额、已扣税款等内容。 合规操作建议 文件支持： B 公司应当准备好与离职补偿相关的文件，如离职协议、劳动仲裁裁决书（如果有）、换签劳动合同的说明等，以证明离职补偿金额的合理性和计算依据。这些文件在税务机关检查时可以作为重要的证据。 咨询税务机关： 如果对离职补偿的税务处理存在疑问，B 公司可以提前向当地税务机关咨询，获取准确的税务政策解释和操作指导。避免因为理解偏差导致税务风险。 内部审核与记录： 在财务内部建立审核机制，对离职补偿的税务处理进行审核，确保计算准确、凭证齐全、申报及时。同时，做好税务处理的记录，方便日后查询和追溯。 答
你好，老师，暂估分录如果汇算清缴的时候没有收到发 问
无票支出不能税前扣除 答
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郭老师 解答
2022-04-02 17:42