在建工程已完工达到可使用状态，但施工方未开具全部发票，可以按合同价或竣工结算报告的金额先转固定资产吗？结转的分录咋样做？竣工结算报告出来了，施工方开具结算价款97%的发票，合同约定3%的质保金没有开具，该如何做分录？

dizzy老师

职称：注册会计师专业阶段

2022-04-02 21:16

学员您好，可以先按竣工核算的金额转固定资产，次月开始计提折旧，发票来后可红冲再确认正确的固定资产金额，但提的折旧就不用调整了
借：固定资产
贷：在建工程
其他应付款-质量保证金

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