上个月注册的新公司，期间没有发生其它的任何成本收入，但有期间的费用发生，这些期间费用发生我应该在季报所得税的时候填在哪个位置，是填在营业成本那里，还是负数填在利润总额那里

紫藤花 追问

2017-04-10 13:19

不是吧，营业成本包括成本和费用，这个理解好像不对的，费用是费用吧，成本归成本的呀，我在交流群那里，有老师又说是填利润总额里，我公司现在是没有收入的

方老师 解答

2017-04-10 13:07

营业成本里。

方老师 解答

2017-04-10 13:16

营业成本包括成本和和费用。

方老师 解答

2017-04-10 13:30

根据企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A）类的填表说明： 
 
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。 
 
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。 
 
3、第4行“实际利润额”：第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。 
 
4、第5行“税率（25%）”：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。（我区企业所得税税率15%） 
 
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。 
供参考。