老师您好我公司19年因为操作失误多抵扣进项，22年去税局补缴增值税及滞纳金，增值税部分怎么做账呢？可以借：以前年度损益，贷：增值税检查调整再转到未交税费进行支付吗？

柳老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-04-04 23:54

你好，同学
1、计算应补缴增值税：
借:以前年度损益调整
  贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)
  贷:应交税金-未交增值税
2、实际补缴增值税时：
    借:应交税金-未交增值税
  贷:银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借:营业外支出
  贷:银行存款
4、借:利润分配--未分配利润
  贷:以前年度损益调整

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