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我公司采用巜小企业会计准则》核算，上年度企业所得税汇算清缴时，因开业2年以来连年亏损，但上年度的业多招待费严重超标，汇算时是否应调减费用，如果调减费用后应纳税所得额要调增，纳税调整后上年就有利润，申报表中: 减:弥补以前年度亏损后，应纳税所得额仍然是负数，这就说朋不需要补缴企业所得税。这个会计分录怎么做？如果不做纳税调整分录的话，会计账中未分配利润就与汇算清缴申报表中未分配利润不相符？
喜悦的鲜花
于2022-04-06 17:22 发布 807次浏览
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小林老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2022-04-06 17:38
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精选问题
老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外 问
是的，就是计入那个科目的 答
老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气 问
这种思路和科目设置有一定合理性，收入分类能清晰区分来源，成本核算符合实际且利于计算与管理。可优化之处在于，可增设 “车辆租金” 科目，对 “加气费”“车辆维护费” 等进一步细分，若运输业务发展壮大，可将运输收入从 “其他业务收入” 调整为 “主营业务收入”。 答
老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交 问
在这个问题中，税负率是2.5%，也就是说，每销售100元，需要交纳2.5元的税款。 全年应交增值税 = 本年销项不含税 × 税负率 = 2800万 × 2.5% = 70万 12月应交增值税 = 全年应交增值税 - 1-11月已交增值税 = 70万 - 84万 = -14万 答
老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月 问
对的是的，根据权责发生制的，对的是的。 答
2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所 问
您好，分录没错，也不用调账调平，负债表未分配利润期初数加上这个金额就可以了 答
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小林老师 解答
2022-04-06 17:38