从生产型企业购奶，开的普票，如何做进项税抵扣，投入产出法是什么

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2022-04-07 15:56

你好，价款*9%计算抵扣，
投入产出法：参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。

当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量
对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时，应依据合理的方法归集和分配。
平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式：
期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）/（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）

杨南卡追问

2022-04-07 16:01

乳及乳制品，酒及酒精，是不是不可以全额抵扣，需要用投入产出法

小云老师解答

2022-04-07 16:08

乳及乳制品是用投入产出法

杨南卡追问

2022-04-07 16:14

科目如何用

小云老师解答

2022-04-07 16:21

也是正常做应交税费-应交增值税-进项税额呀

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