老师，12月份计提年终奖时没有计提个税，第二年年终奖发了，交了个税，年终奖发放比实际多，需要怎么做账务处理呢？

玲老师 解答

2022-04-11 14:14

。计提年终奖时不考虑个税，个税是发的时候再扣。

LSS 追问

2022-04-11 14:16

计提数小于发放数

玲老师 解答

2022-04-11 14:17

补记，借以前年度损益调整，贷应付职工薪酬。

LSS 追问

2022-04-11 14:18

那年终奖个税不需要计提吗？直接就是交个税的分录吗？

玲老师 解答

2022-04-11 14:18

不需要计提，发放之时扣。

LSS 追问

2022-04-11 14:20

和工资处理不是一样吗？工资不是要计提嘛

LSS 追问

2022-04-11 14:24

假如工资计提数是10万，实际发放数15万，个税1万，麻烦老师写一下12月计提及1月发放的的分录

玲老师 解答

2022-04-11 14:28

你好 ，借以前年度损益调整5，贷应付职工薪酬。5


借贷应付职工薪酬。5
贷银行4 
应交税费个税 1 

LSS 追问

2022-04-11 14:33

实发数包括个税是吗？

玲老师 解答

2022-04-11 14:40

你好 不，实发是扣下来个税的