请问人力资源公司，代发工资收入，差额征税的会计分录是怎么做？

朴老师

职称：会计师

2022-04-11 15:47

同学你好
  （1）全额确认收入与销项税额
借：银行存款
       贷：主营业务收入
              应交税费———应交增值税(销项税额)
（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借：主营业务成本
       应交税费———应交增值税(销项税额抵减)
       贷：银行存款
（3）月底结转未交增值税
借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)
        贷：应交税费———未交增值税

幸福的机器猫追问

2022-04-11 16:00

销项税额抵减的金额是怎么算的？

朴老师解答

2022-04-11 16:09

同学你好
销项税额抵减是销售开发票后需要缴纳的增值税,可以通过采购商品获得进项税,通过两者之差抵减销项税额,以差额缴纳增值税.

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