公司是做机器设备的，销售设备给客户会有配套的工具免费赠送给客户，这些免费的工具开发票时是不是也是按折扣开 然后视同销售计入营业外支出，这个营业外支出可以从所得税前扣除吗？

余梦 追问

2017-04-13 14:53

老师的意思是不要通过营业外支出  直接按正常的销售处理  借：应收/银行  贷：主营业务收入  应交税费-增值税（销项税）  同时结转主营业务成本，这样就不会涉及到营业外支出纳税调增的问题了是吗？那我们收到供应商赠送的物料计入到营业外收入了是不是也会涉及到纳税调增？

余梦 追问

2017-04-13 15:12

那不计入到营业外收入还可以怎么处理吗？老师，你看下这是我们供应商开过来的发票是按折扣开的，免费赠送的物料金额是一增一减，税额也是一增一减，一增一减岂不是相当于没发生，这个赠送的是不是可以不入账？

宋生老师 解答

2017-04-12 17:01

您好！是的。但是不可以税前扣除。

宋生老师 解答

2017-04-13 09:25

您好！免费赠送是视同销售，既然是视同销售你应该确认收入，然后成本费用可以扣除。 
离直接计入营业外支出，就没有视同销售了。

宋生老师 解答

2017-04-13 14:55

你好！是的。     是的，计入到营业外收入是要调增的。

宋生老师 解答

2017-04-13 15:20

您好！是这样的。这样的东西你应该按实际支付的价格来分配。比如你一共是花了10万块买这3个东西，然后你要按这3个东西的价格来分配他们的成本。

余梦 追问

2017-04-13 16:07

@宋老师：按发票上的不含税的总金额来分配购入物料的成本吗？那我赠送出去的配件是不是也是要按总的合同价格来分配成本，但是有些合同上没有注明要赠送配件实际上也是赠送了的，如果合同上没注明要赠送配件而我开票时按总的合同金额在机器设备和配件中分配价格来开票会不会有税务风险，这样机器设备的总价格就变少了，和合同上的单价就不一致了，还是说我直接按折扣一增一减开票好些？

宋生老师 解答

2017-04-13 16:09

您好！是的。你开票折扣一增一减。但是自己入库的时候或者销售的时候，还是要有成本的。

余梦 追问

2017-04-13 16:18

@宋老师：销售合同上没注明有赠送配件我发票上按全额折扣开配件会不会有问题？比如我一台机 售价一万元 成本8000元，赠送的配件成本为200元（赠送都是按成本价的），开发票时机台价格按一万开，配件按成本开 折扣一增一减，那这张发票的总金额就是一万元，那我做账时直接做  借：应收10000   贷：主营业务收入 8547 应交税费-增值税（销项税）1452.99  结转成本时是不是要把配件的成本和机台的成本加一起  借：主营业务成本 8200  贷：库存商品8200 是这样处理吗老师？

宋生老师 解答

2017-04-13 16:19

您好！是的。

余梦 追问

2017-04-13 17:28

@宋老师：另一种方法行得通吗？就是把总的合同价1万分配到机台和配件中开发票，机台开9800元，配件开200元，这样可以吗？

宋生老师 解答

2017-04-14 09:22

您好！可以的。