老师，你好，我想问下，关于外贸企业，应交增值税科目如何结转

小雯子老师

职称：初级会计师,中级会计师

2022-04-12 14:30

一、转出出口未退税差额：
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
二、计算出应收增值税退税款：
借：其他应收款—应收出口退税
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
三、收到增值税退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款—应收出口退税

天青色等烟雨追问

2022-04-12 14:40

都是全额退税的，老师，我们开的是免税发票，退的税额就是对应的进项发票的税额，那第一步的分录还要做吗？

小雯子老师解答

2022-04-12 15:20

你好！那就不需要了！谢谢

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