2020年某软件生产企业列支合理的职工薪酬300万元，实际发放240万元，当年实际发生的福利费支出是40万元，职工教育经费20万元（其中包括职工培训费5万元），假设不考虑期初余额。则2020年福利费及职工教育经费对应的应纳税所得额

图图*老师

职称：中级会计师

2022-04-20 23:19

你好，这个题目中的两项都不需要调整。
福利费限额=合理列支的职工薪酬300✘14％=42，未超，不用调整。
工会经费限额=300✘8％=24，软件企业的职工培训费5万可以全额扣除，职工教育经费剩下15，不超限额不用调整。

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