一、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费 3、月末结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润三。工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入这个理论对吗？

朴老师

职称：会计师

2022-04-22 10:51

同学你好

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

雷婉钰追问

2022-04-22 11:02

这个我有些不明白一、收款时为预收，月末确认收时为什么不能冲减预收款

朴老师解答

2022-04-22 11:04

同学你好
工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入

雷婉钰追问

2022-04-22 16:03

还是没有理明白客户给的预付款这个我明白，每月的成本记账也明白，月末结转收入时不是应该冲抵预付款吗？按照您的做账明细，怎么知道客户应该给多少钱啊？只能等工程完工时才知道吗？

朴老师解答

2022-04-22 16:11

同学你好
预收上面贷方明细就可以看出来

雷婉钰追问

2022-04-22 16:49

第一次是预收账款，他们每次付款都走预收账款吗？

朴老师解答

2022-04-22 16:52

同学你好
嗯
同一个单位ｉ只能用一个往来科目

具体一下情况是什么？理解你觉得是科目吗？还是做账的方向？

2022-04-08 11:58:47

生产成本主要包括原材料成本、劳务费、税金、制造费用、杂费、其他成本等。主营业务成本为企业开展主营业务所必须支付的费用，如购买原材料和制成品、人工工资、物流费用、营销费用、法律代理费等。主营业务收入是指企业通过承接生产和销售主营业务所获得的收入，一般是指销售商品、提供劳务收取的报酬。应收账款是指企业对其客户应收账款的冲销，也就是企业出售商品或提供服务后，客户未支付的债务。因此，生产成本和主营业务成本是指企业开展主营业务所必须支付的必要费用，而主营业务收入和应收账款则是指企业通过开展主营业务所获得的收入和客户未支付的债务。拓展知识：企业还需要计提其他费用，如利息费用、税金及其他费用等，这些费用不属于生产成本和主营业务成本，但不可忽视。

2023-03-15 09:44:58

主营业务成本和生产成本的区别 1、定义不同: 主营业务成本是指企业确认销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。它是与主营业务收入相对应的一组概念。生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。 2、核算内容不同: 生产成本包括三个成本项目，即直接材料、直接人工和制造费用。工业企业的主营业务成本就是产品销售成本，是从产成品、自制半成品、分期收款发出商品、生产成本等项目结转过来的。 3、科目类别不同: 生产成本为成本类科目,主营业务成本为损益类科目。主营业务收入和应收账款的区别主营业务收入属于损益类科目。主营业务收入是指企业持续的、主要的经营活动所取得的收入。应收账款属于资产类科目。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款实际是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金，因此实质上属于企业的资产。

2022-04-07 16:01:43

借；本年利润贷；主营业务成本借；主营业务收入贷；本年利润

2016-08-30 15:15:13

借：应收账款贷：主营业务收入借：库存商品贷：应付账款借：主营业务成本贷：库存商品

2015-11-03 15:56:13

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