老师，之前销售商品确认了收入成本，借：银行存款5000，应收账款2000，贷：主营业务收入7000；借：主营业务成本4000，贷：库存商品4000，现在设备出现问题需要我方维修，无法确认收入做调整，借：主营业务收入7000，贷：应收账款7000，借：发出商品4000，贷：主营业务成本4000，等设备维修后收到剩余2000货款，借：应收账款5000，银行存款2000，贷：主营业务收入，借：主营业务成本4000，贷：发出商品4000，这样处理可以吗？我们是小规模免税无预收账款科目。

小铃铛老师

职称：中级会计师

2022-06-30 14:14

同学，您好！
您的账务处理有点问题，具体请参考
（1）确认收入
借：银行存款      5000
       应收账款       2000
   贷：主营业务收入      7000
同时结转成本：
借：主营业务成本     4000
   贷：库存商品        4000
（2）退回维修
借：应收账款     -7000
   贷：主营业务收入       -7000
同时，货物退回
借：主营业务成本    -4000
  贷：库存商品    -4000
（3）货物维修好后，收回余款
借：银行存款         2000
      应收账款          5000
   贷：主营业务收入        7000
同时，结转成本
借：主营业务成本     4000
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