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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2022-04-23 10:51

你好
购进商品，未收到发票时
借：库存商品 ，   贷：应付账款-暂估
后面收到发票了
借：应付账款-暂估 ，  贷：库存商品
借：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目

JOJOZM 追问

2022-04-23 11:19

这笔业务对方开出的是电子专票，当时我们缺进项抵扣，就在平台上勾选抵扣了，先入的帐，后面才收到的发票，能否入账时 借 材料   增（进项） 贷  银行，尾款  记  往来   ；收到发票了  冲往来，但具体分录不知道怎么写

邹老师 解答

2022-04-23 11:20

你好，根据你的描述，不可以。
因为购进商品，未收到发票时，就需要做暂估入账处理才是的 

JOJOZM 追问

2022-04-23 11:59

目前我是这样入账的，没做暂估，就是 借 材料  进项  贷 银行  没付的部分挂往来，现在收到发票了怎么冲抵啊

邹老师 解答

2022-04-23 12:00

你好，把之前的分录红冲
然后根据发票做购进分录 

JOJOZM 追问

2022-04-23 16:14

红冲分录怎么做

邹老师 解答

2022-04-23 16:15

你好，红冲分录是
借：银行存款，应付账款，贷：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额）

JOJOZM 追问

2022-04-23 16:29

好的，我平时很少用到暂估，类似这样的业务平时在账务处理过程中应该很常见吧，我一再质疑我是不分录写错了，后面是不是要注意的是，没收到发票就先做预付啊，收到发票了再冲账     ？

邹老师 解答

2022-04-23 16:32

你好，正常情况下是，没收到发票就先做预付，然后收到发票再做冲销预付账款处理 

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