老师，当月进来的进项票，在收到时可不可以先做 借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款等；月末按照实际抵扣的进项票金额 做 借：应交税费-应交增值税-已抵扣进项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税 ， 根据已抵扣的进项税和本月销项税来结转 应交税费-未交增值税 ， 月末 应交税费-应交增值税-进项税 余额在借方 就是剩余未抵扣的进项 可以吗？

安详的猎豹 追问

2022-04-25 14:12

老师正规的做法是这样的，我现在接的帐，之前他们做的已经抵扣的进项都放到了应交税费-应交增值税-已抵扣进项税 ，待认证的这些直接就做到了应交税费-应交增值税-进项税 ， 根据已抵扣的进项税和本月销项税来结转未交增值税，我接着做，怎么做才能把那些没有抵扣的进项税做到待认证进项税里，直接做一个相反分录吗？  
借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额   贷：应交税费-应交增值税-进项税  可以吗？以后的期间就按照您说的这个去做

文静老师 解答

2022-04-25 14:27

可以的，同学，把之前进到进项税额的金额转入到待认证进项税额，把之前进到已抵扣进项税额的金额转入到进项税额，调整成正规的做法
调整完后进项税额和认证系统凭票抵扣的金额➕ 计算抵扣的金额核对相符，和申报表二核对相符