当时没有按发票的税额缴纳增值税及附加税，是按收入缴纳了增值税和附加税，那现在要怎样做账务处理呀？

宋生老师 解答

2017-04-21 10:03

您好！借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 
借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等  
借应交税费-应交增值税/城建税等 贷银行存款等。

宋生老师 解答

2017-04-21 10:07

您好！计入营业务外收支就可以了。

jojo 追问

2017-04-21 10:13

@宋老师：按那种做法，1、如果按第收入计算的话，就没有做错，2、如果按10张发票的税额合计来计算就多缴纳了2分钱。如果按第二种做法，多交了2分钱，收入也少做了2分钱，要不要红字冲销，再做一笔正确的，多收的做营业外支出？

宋生老师 解答

2017-04-21 10:15

您好！还是按发票来。实际上，你开票的时候注意点，按含税价格开，就不会出现你说的问题了。

jojo 追问

2017-04-21 10:27

@宋老师：按发票来，那就多交了2分钱，收入少做2分钱，那我首先要做四笔红字冲销对吗？第一笔：借：应收账款   主营业务收入    贷：应交税费-应交增值税   第二笔：借：应交税费-应交增值税   贷：银行存款 ；   第三笔计提附加税；第四笔：缴纳附加税；以上都按原来的分录一模一样做红字分录对吗？然后再做正确的分录对吗？

宋生老师 解答

2017-04-21 10:29

您好！是的。