光明公司18年12月购买一设备，购买价300万元，增值税专用发票注明税额26万元，无残值，会计按3年直丝线法提折旧，税法要求按5年直线法提折旧。20年末会计提减值准备20万元。假设光明公司每年的会计利润都是600万1元，无其他差异事项。计算确定该公司19年至23年的应纳所得税额。

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-04-28 18:42

你好，同学
会计折旧=300/3=100
税法折旧=300/5=60
19年应纳税=640×0.25
20年应纳税=(600+（100-60）+20)×0.25
21年应纳税=640×0.25
22年应纳税=(600-60)×0.25
23年应纳税=(600-60)×0.25

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