专项应付款，比如财政拨款了10000元，一共花了12000元，这个怎么处理呢？分录怎么做

小不懂 追问

2017-04-23 13:19

老师，像我这样做，上级部门来检查，可以吗？

小不懂 追问

2017-04-23 17:33

那老师给这笔专款做套专账，就按您说的分录，年末把费用再结转本年利润么？

小不懂 追问

2017-04-23 17:44

是月末结转吗？

王雁鸣老师 解答

2017-04-23 12:54

您好，2000元自有资金支付。分录，借；专项应付款，10000，成本费用科目，2000，贷：银行存款或者现金，12000。

王雁鸣老师 解答

2017-04-23 13:04

您好，这样也可以。

王雁鸣老师 解答

2017-04-23 13:19

您好，可以的。但是最好按我写的分录处理。

王雁鸣老师 解答

2017-04-23 17:37

您好，不是年未把费用结转到本年利润，是当期就要结转到本年利润的。

王雁鸣老师 解答

2017-04-23 17:47

您好，是的。

小不懂 追问

2017-04-23 19:04

@王老师：老师，再请教一下，专项拨款要专账核算，那我这个专账核算用您给的这个分录：2000元自有资金支付。分录，借；专项应付款，10000，成本费用科目，2000，贷：银行存款或者现金，12000。这样可以吗？这个多花的钱是否也在专账里呢。老师，可以给讲具体点吗？

王雁鸣老师 解答

2017-04-23 19:10

您好，如果是专账核算的话，只要银行账户没有监管，就可以这样操作的。如果银行账户监管了，那如果是拨款是10000元，监管银行是不允许支出12000元的，那么多出的2000元就要自有资金支付了。分录相应改为，借；专项应付款，10000，成本费用科目，2000，贷：银行存款-专项账户，10000，现金或者银行存款，2000。

小不懂 追问

2017-04-23 19:16

@王老师：老师，就是说这个专账里也要结转多花的自己支付的费用2000元到本年利润中?

王雁鸣老师 解答

2017-04-23 19:16

您好，是的。

小不懂 追问

2017-04-23 19:20

@王老师：老师，我还是有点不明白的地方是，我们这个款是一年一拨付，我这个专账的本年利润的余额要不要结转到下年啊

王雁鸣老师 解答

2017-04-23 19:23

您好，专账的本年利润，不需要结转到下年的。年底结转入利润分配-未分配利润科目。