使用过的机械设备1台无偿赠送给B公司，设备于2004年购买，未抵扣过增值税，原价5000，已提折旧4500元问题：1、要开发票给B公司吗？ 2、会计分录怎么做？ 3、要交哪些税？

fdq 追问

2017-04-25 16:19

@方老师：1我司是开增值税普通发票给B公司吗?金额开多少? 
                  2 借营业外出 贷主营业务收入 应交税费-增-销项税额这个分录没看懂,能否把金额也写出来?

方老师 解答

2017-04-25 18:30

原已抵扣话按抵扣的税率开票给B公司，可以开专票也可以开普票。按双方约定的金额开具。 
上面的分录我写错了。 
借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 
借营业外支出贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额 
你对对方是按多少金额给的，就是双方约定的价格。

fdq 追问

2017-04-26 08:23

@方老师：老师你能否认真的看一下我的提问? 
1、 设备是我司2004年购买的，没有抵扣过进项税额 
2、 我司是无偿赠送给B公司的，怎么会有约定价格

方老师 解答

2017-04-26 08:44

借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 
借营业外支出贷固定资产清理 应交税费-未交增值税 
无偿赠送你可以按固定资产的净值开具发票，无偿赠送也应该有个大概的价值，比如你跟对方说你的设备值1块钱，送给对方了，那赠送的意义也不大是吧，才值1块钱。 
因为是赠送所以你公司要做为营业外支出处理，贷方等于视同设备的处置。