某公司上年设立时发生筹办费用15万元,其中业务招待费3万元、广告费和业务宣传费4.5万元。今年1月开始经营,全年实现营业收入1500万元,实际支出业务招待费10.5万元,广告费和业务宣传费240万元。今年,公司应如何进行企业所得税纳税调整?(当年企业利润总额为600万)。企业开办费在第一年一次性进行扣除。
学堂用户pf2vmm
于2022-05-04 11:18 发布 929次浏览
- 送心意
家权老师
职称: 税务师
2022-05-04 11:27
业务招待费可以扣除的金额:6.3 10.5*0.6=6.3 <1500*0.005=7.5
业务宣传费可以扣除的金额: 225 1500*0.15=225
可以一次性扣除的筹办费=15-3-4.5+3*0.6=9.3
今年做纳税调增=10.5-6.3+240-225-9.3
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1.招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2021-12-03 20:17:20
你好
实际发生额直接填,本年税收金额 0
2020-04-30 09:55:23
业务招待费可以扣除的金额:6.3 10.5*0.6=6.3 <1500*0.005=7.5
业务宣传费可以扣除的金额: 225 1500*0.15=225
可以一次性扣除的筹办费=15-3-4.5%2B3*0.6=9.3
今年做纳税调增=10.5-6.3%2B240-225-9.3
2022-05-04 11:27:36
其中业务招待费3万元,广告费和业务招待费4.5万元。?
2022-05-04 11:17:40
您好,这个不包括招待费的
2022-03-11 13:49:48
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