小规模 4月初预交了企业所得税怎么做分录（3月份没有计提）

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-05-04 15:53

你好
补计提，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税
缴纳，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

小雪追问

2022-05-04 16:08

可以不计提吗？直接借所得税费用贷银行存款

邹老师解答

2022-05-04 16:08

你好，不可以这样处理的

小雪追问

2022-05-04 16:38

老师为什么不可以不计提呀？

邹老师解答

2022-05-04 16:39

你好，这个就是账务处理的常识
就好比你购进商品，需要先计入库存商品核算，然后销售结转到主营业务成本
而不是开始购入的时候，就不通过库存商品，直接计入主营业务成本一个道理

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