;)
老师您好，可以帮我解析下这个题目吗！谢谢
夏花花
于2022-05-07 11:02 发布 628次浏览
- 送心意
会子老师
职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
2022-05-07 12:09
租赁付款额现值=100+100*3.5460=454.6万元
（1）2021年1月1日
借：使用权资产 459
租赁负债-未确认融资费用 45.4
管理费用 7
贷：租赁负债-租赁付款额 400
银行存款 111.4
（2）2021年12月31日
借：制造费用 91.8（459/5）
贷：使用权资产累计折旧 91.8
借：财务费用-利息费用 17.73
贷：租赁负债-未确认融资费用 17.73（354.6*5%）
（3）
2022年1月1日
借：租赁负债-租赁付款额 100
贷：银行存款 100
2022年12月31日
借：制造费用 91.8（459/5）
贷：使用权资产累计折旧 91.8
借：财务费用-利息费用 16.84
贷：租赁负债-未确认融资费用 16.84（（354.6-17.73）*5%）
（4）
2023年1月1日
2023年开始每年租赁付款额=100/100*110=110万元
未来租赁付款额的现值=110*1.8594+110=314.53
使用权资产此时账面价值=459-91.8*2=277.4
借：使用权资产 37.13（314.53-277.4）
租赁负债-未确认融资费用 7.13
贷：租赁负债-租赁付款额 30 （110*3-100*3）
借：租赁负债-租赁付款额 110
贷：银行存款 110
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租赁付款额现值=100%2B100*3.5460=454.6万元
（1）2021年1月1日
借：使用权资产 459
租赁负债-未确认融资费用 45.4
管理费用 7
贷：租赁负债-租赁付款额 400
银行存款 111.4
（2）2021年12月31日
借：制造费用 91.8（459/5）
贷：使用权资产累计折旧 91.8
借：财务费用-利息费用 17.73
贷：租赁负债-未确认融资费用 17.73（354.6*5%）
（3）
2022年1月1日
借：租赁负债-租赁付款额 100
贷：银行存款 100
2022年12月31日
借：制造费用 91.8（459/5）
贷：使用权资产累计折旧 91.8
借：财务费用-利息费用 16.84
贷：租赁负债-未确认融资费用 16.84（（354.6-17.73）*5%）
（4）
2023年1月1日
2023年开始每年租赁付款额=100/100*110=110万元
未来租赁付款额的现值=110*1.8594%2B110=314.53
使用权资产此时账面价值=459-91.8*2=277.4
借：使用权资产 37.13（314.53-277.4）
租赁负债-未确认融资费用 7.13
贷：租赁负债-租赁付款额 30 （110*3-100*3）
借：租赁负债-租赁付款额 110
贷：银行存款 110
2022-05-07 12:09:37
你好，借固定资产清理2500，累计折旧2000，贷固定资产4500
2018-12-16 17:36:16
2020年1月1日A公司持续计算的净资产的账面价值=3000%2B300=3300
原30%长期股权投资的账面价值=1000%2B300*30%=1090
追加投资对价=900
追加投资后的长投应该确认的投资成本=3300*70%=2310
将追加投资后的长投应该确认的投资成本与原30%长期股权投资的账面价值%2B追加投资对价的差额确定为资本公积
2310-1090-900=320
2020-04-15 11:12:48
同学你好：
2016年
会计上的账面价值是45500，但是计税基础是44000-2000=4200
所以有会税差异3500.应该确认3500*25%=875的递延所得税负债这里是2017年递延所得税负债的发生额，会计上账面价值上涨了4500，但是计税基础下降了2000.所以2017年的 会计税法差额是6500.所以2017年确认6500*25%=1625的递延所得税负债
2125是怎么来的了是875%2B1625=2500这个是递延所得税负债的余额。（在2018年1月1日的余额）
我们来分析18，19，20年的情况（21不分析，因为21年被卖出去了）
18、19、20年会计上的折旧是50 000/20=2500,但是税法的折旧是2000.所以会计上多折旧了500.
也就是会计和税法的差异每年都减少500，每年应该转回500*25%=125的递延所得税负债。
3年的所得税负债一共减少125*3=375
2018年1月1是2500-375=2125.
最后办公楼卖掉，所以递延所得税负债一次性全部结转掉
2021-07-15 15:07:56
记账凭证编制方法如下：
1.汇总收款凭证的编制
汇总收款凭证，是按现金科目、银行存款科目的借方分别设置，定期（如5天或10天）将这一期间内的全部现金收款凭证、银行存款收款凭证，分别按与设置科目相对应的贷方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。登记总分类账时，应根据汇总收款凭证上的合计数，记入“现金”或“银行存款”总分类账户的借方，根据汇总收款凭证上各贷方科目的合计数分别记入有关总分类账户的贷方。
2.汇总付款凭证的编制
汇总会付款凭证，是按现金科目、银行存款科目的贷方分别设置，定期（如5天或10天）将这一期间内的全部现金付款凭证、银行存款付款凭证，分别按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。月终时，结算出汇总付款凭证的合计数，据以登记总分类账。登记总分类账时，根据汇总付款凭证的合计数，记入“现金”、“银行存款”总分类账户的贷方；根据汇总付款凭证内各借方科目的合计数记入相应总分类账户的借方。
3.汇总转账凭证的编制
汇总转账凭证，通常是指每一科目的贷方分别设置，定期将这一期间内的全部转账凭证，按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。
2019-03-05 15:13:24
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