甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用业务发生当月1日的汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算，假定按月计算汇兑损益。2×20年1月1日，该公中国银行贷款400万美元用于厂房扩建，年利率为6%，每季度末计提利息，年末支付当年利息，当日市场汇率为1美元=6.21元人民币，3月31日市场汇率为1美元=6.26元人民币，6月1日市场汇率为1美元=6.27元人民币，6月30日市场汇率为1美元=6.29元人民币。甲公司于2× 3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款100万美元。不考虑其他因素，该外币借款的差额在第二季度的资本化金额为

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-05-14 07:54

第二季度可资本化的汇兑差额=400×(6.29-6.26)+400×6%×1／4×(6.29-6.26)+400×6%×1／4×(6.29-6.27)=12.3（万元）【提示】400×(6.29-6.26)是本金的汇兑差额；400×6%×1/4×(6.29-6.26)是第一季度的利息在第二季度产生的汇兑差额；400×6%×1／4×(6.29-6.27)是第二季度的利息在第二季度产生的汇兑差额。

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