[图片]能给我讲一下这道题吗？

黑眼圈老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2022-05-29 14:09

好的，请稍等正在计算当中。。。

黑眼圈老师解答

2022-05-29 14:27

1、补缴增值税=11.3/1.13*0.13=1.3万元

城建税=1.3*7%=0.09万元，教育费附加=1.3*3%=0.04万元，地方教育附加=1.3*2%=0.03万元
2、工会经费扣除限额=72*2.5%=1.8万，可以据实扣除无需调整。

职工福利费扣除限额=72*14%=10.08万，纳税调增=15.16-10.08=5.08万
职工教育经费扣除限额=72*8%=5.76万，据实扣除。
三项经费合计纳税调增5.08万。
3、业务招待费限额1=(720+11.3/1.13)*5/1000=3.65万，限额2=15*60%=9万，纳税调增15-9=6万
为股东支付的商业保险费不允许税前扣除，纳税调增5万，管理费用合计纳税调增6+5=11万
4、广宣费扣除限额=(720+11.3/1.13)*15%=109.5万，实际发生的可以据实扣除。
5、投资收益免税，纳税调减33万。
应纳税所得额=20-0.09-0.04-0.03+5.08+11-33-10=-7.08万元
应纳企业所得税为0。