正常销售商品，确认了应收账款，应收账款为什么要确认递延所得税资产？ 因为正常确认了收入和结转成本，所以这部分商品的利润记入了利润总额，直接就影响当期所得税了，为啥要确认递延？

赵海龙老师 解答

2022-05-30 04:58

不好意思，题目给了一个假设条件，是3月20日完成汇算，这样的话是计入递延所得税资产的

车晓迟 追问

2022-05-30 17:07

不明白，因为去年这部分已经实现利润，计入利润总额，交了所得税，退货冲减了收入和成本，为啥还要提递延所得税资产，直接影响当期所得税就完了呗

赵海龙老师 解答

2022-05-30 18:54

销售退回发生在财务报表批准报出日之前，但汇算清缴已经完成。由于报表还未报出，仍然属于日后调整事项，按照日后事项做账务处理，但是所得税方面，由于汇算清缴已经完成，退回涉及的所得税，不再调整报告年度的应交所得税，而直接计入当期应交所得税，同时报告年度确认递延所得税资产。