李四在A公司任职，2021年1月-12月在A企业取得工资薪金收入10000元，无免税收入。每月缴纳三险一金2240元。从一月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计每月为2000元，无其他扣除。 2021年6月有笔劳务报酬收入4120元。假设企业支付的该笔劳务费4120还需扣除1%的增值税（城建税等各地口径不一，本案例计算时忽略）问题：李四2021年总共需要缴纳多少个人所得税？ 1.计算李四劳务报酬所得预扣预缴税额 2.计算李四的全年应纳税额 3.计算李四全年工资薪金累计预扣税额 4.李四个税汇算时候需要退税的金额请问这道大题怎么做，实在不会

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2022-05-31 15:02

你好，1.计算李四劳务报酬所得预扣预缴税额 4120/1.01*（1-20%）*20%=652.67
2.全年综合所得收入额120000+4120/1.01*（1-20%）=123263.37
全年三险一金2240*12=26880，全年专项附加扣除2000*12=24000

计算李四的全年应纳税额（123263.37-60000-26880-24000）*0.03=371.5
3.计算李四全年工资薪金累计预扣税额
（120000-60000-26880-24000）*0.03=273.6
4.李四个税汇算时候需要退税的金额
应纳个税371.5，实际预扣个税652.67+273.6=926.27，应退926.27-371.5=554.77

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