甲公司为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计税。本年5月，甲公司因火灾而烧毁一座仓库，该仓库原价80 000元，已计提折旧50 000元，未计提减值准备。其残料估计价值5000元，残料已办理入库。发生的清理费用同时取得增值税专用发票，注明装卸费8 000元、增值税税额480元。款项以银行存款支付。经保险公司核定应赔偿损失6 000元，赔款尚未收到。甲公司取得的增值税专用发票本月已认证通过。【要求】根据上述业务编制会计分录。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2022-06-01 14:48

同学你好
1
借，固定资产清理30000
借，累计折旧50000
贷，固定资产80000
2
借，原材料5000
贷，固定资产清理5000
3
借，固定资产清理8000
借，应交税费一应增一进项480
贷，银行存款8480
4
借，其他应收款6000
贷，固定资产清理6000
5
借，营业外支出11000
贷，固定资产清理11000

您好 1.2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税税额为15.86万元。另支付设备运输费3万元，增值税税额为0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为5年，预计净残值率为4%，采用年数总和法计提折旧。借；固定资产 122%2B3=125 借：应交税费-应交增值税-进项税额 15.86%2B0.27=16.13 贷：银行存款 125%2B16.13=141.13 每月计提折旧金额125*(1-0.04)*5/15/12=3.33 2.10月31日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。借：管理费用 0.5%2B2=2.5 借：应交税费-应交增值税-进项税额 0.26 贷：银行存款 2%2B0.26=2.26 贷：原材料 0.5 3.12月15日，M设备因自然灾害发生毁损，清理过程中取得报废残值变价收入9万元。累计折旧金额125*(1-0.04)*5/15/12*10=33.33 借：固定资产清理 125-33.33=91.67 借：累计折旧 33.33 贷：固定资产 125 借：银行存款9 贷：固定资产清理9 借：营业外支出 82.67 贷：固定资产清理 91.67-9=82.67

2022-06-21 21:39:02

同学你好 (1）编制甲公司购入设备的会计分录；借，在建工程 880000 借，应交税费一应增一进项114400 贷，银行存款994400 借，在建工程 20000 贷，银行存款20000 借，固定资产900000 贷，在建工程 900000 (2）计算甲公司2019年计提折旧的金额；折旧额=900000*5/15/12*11=275000 3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分借，固定资产清理625000 借，累计折旧275000 贷，固定资产900000 借，银行存款1017000 贷，固定资产清理900000 贷，应交税费一应增一销项117000 借，固定资产清理2000 贷，银行存款2000 借，固定资产清理273000 贷，资产处置损益273000

2022-06-16 11:47:19

借固定资产100 进项税13 贷，银行存款113 借银行存款1.13 贷其他业务收入1 销项税0.13 借其他业务成本95/10/12 贷累计折旧维修借管理费用0.5 贷银行存款减值借资产减值损失20 贷，固定资产减值准备20 处置借固定资产清理73.27 累计折旧4.75+1.98 减值20 贷固定资产100 借，其他应收款40 营业外支出34.27 贷银行存款1 固定资产清理73.27 谢谢你好！

2022-04-10 11:39:50

你好，同学，具体计算过程为

2022-03-18 16:25:35

借：固定资产122 应交税费-应交增值税-进项税15.72 贷：银行存款137.72 借：在建工程270 应交税费-应交增值税-进项税18 贷库存商品30 应付职工薪酬40 银行存款218 借：固定资产270 贷-在建工程270

2021-12-22 19:18:25

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