公司替员工交纳个税，怎么做分录?年终要做纳税调整吗?计提工资咋做分录?

笑笑老师 解答

2017-05-16 00:52

您好： 
 
交纳个税： 
借：应交税费－应交个人所得税 
贷：银行存款 
不用做纳税调整 
 
计提工资的相关分录如下： 
 
支付社保 
 
借：其他应付款－社保 
贷：银行存款 
 
支付公积金 
 
借：其他应付款－公积金 
贷：银行存款 
 
计提工资 
 
借：管理费用－工资 
贷：应付职工薪酬－工资 
 
计提社保： 
 
借：管理费用－社保 
应付职工薪酬－社保 
贷：其他应付款－社保 
 
计提公积金： 
 
借：管理费用－公积金 
应付职工薪酬－公积金 
贷：其他应付款－社保 
 
计提个税： 
 
借：应付职工薪酬－工资 
贷：应交税费－应交个人所得税 
 
发放工资 
 
借：应交职工薪酬 
贷：银行存款

笑笑老师 解答

2017-05-16 15:16

您好 
借：管理费用－工资 4000 
贷：应付职工薪酬－工资 4000 
 
借：应付职工薪酬－工资 15 
贷：应交税费－应交个人所得税 15